Можно ли ИП уменьшить налог по УСН за 2021 год на удержанные ИФНС взносы с «суммы превышения» за 2019 год?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: ИП на УСН 6% без сотрудников. В 2020 г. доходов у ИП не было, в связи с этим не уплатили 1% дополнительных взносов за 2019 г. (сумма 165 000,00 руб.) В 2021 г. эту сумму по инкассовому сняла налоговая. В 2021 г. деятельность ИП велась, был доход, на конец года вышли на уплату налога 33 000,00  руб. Подскажите пожалуйста, возможно ли уменьшить налог за 2021 г.  на удержанный ИФНС дополнительный взнос 1% за 2019 г. ?

  Да, вы можете уменьшить налог за 2021 год на суммы страховых взносов  уплаченные в  2021 году, даже на суммы за 2019 год и даже на суммы снятые НИ (п. 3.1 ст. 346.12 НК).
  В Налоговом кодексе нет обязательного условия, что страховые взносы должны быть непременно уплачены налогоплательщиком самостоятельно.
  
  Сумма налога у вас 33 000, а сумма взносов только за 2019 год 165 000 (наверное, же и за себя за 2021 год в 2021 году платили) налог вы сможете уменьшить до нуля, а остальную сумму взносов уже использовать нельзя.
• geomech, А в декларации ставим сумму  165 000 ,00руб.?
  Спасибо за ответ
• Цитата: А в декларации ставим сумму  165 000 ,00руб.?

  Нет, в Декларации вы будете отражать сумму  страховых взносов, на которую можете уменьшить налог
  (Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@)
  
  За 2021 год страховые взносы платили в 2021? или 10.01.2022?
• Добрый день, оплачивали за себя и 1% за 2020 г. А в начале 2021 года по инкассовому сняли страх. взносы за 2020 г. и 1%-165000 за 2019 г.
• Цитата: оплачивали за себя и 1% за 2020 г. А в начале 2021 года по инкассовому сняли страх. взносы за 2020 г. и 1%-165000 за 2019 г.

  Налог за 2021год -  33 000, больше, чем на эту сумму вы не можете уменьшить, страховые взносы, уплаченные в 2021году и не использованные (на которые не уменьшен налог, т.к. сумма налога меньше) на следующий год  не переносятся.
  
  Если бы вы страховые взносы за 2021 (или часть) уплатили 10.01.2022 (по крайнему сроку уплаты, но на них можно было бы уменьшать ав. платеж/налог УСН за 2022 год.
• Спасибо, все понятно
• Рада была помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.